Feriepenger og skatt – hvordan henger egentlig feriepenger og skatt sammen

Hva er feriepenger?

Poenget med å få feriepenger er å kompensere for lønnstapet som oppstår når man er borte fra jobb i forbindelse med ferie. På denne måten slipper du å spare opp til feriepenger selv eller risikere å ikke ha penger når du tar ut ferie.

Feriepengene skal skattes av

I motsetning til vanlig oppfatning så er ikke feriepengene skattefrie. Du blir trukket ekstra skatt gjennom i opptjeningsåret, slik at feriepengene som utbetales året etter inntjeningen er allerede beskattet. 

Hvis du avslutter et arbeidsforhold, har du rett til å få utbetalt feriepengene du har opptjent i løpet av inneværende år. Da skal feriepengene utbetales siste vanlige lønningsdag, eventuelt ved et sluttoppgjør. Det vil da bli trukket skatt fra feriepengene ved utbetaling fordi det ikke tidligere er betalt skatt på denne spesifikke summen.

Hvordan skatting av feriepenger fungerer

Det kan være krevende å sette seg inn i hvor mye skatt som skal betales. Feriepenger er skattepliktige for alle arbeidstakere, uavhengig av når feriepengene blir utbetalt. Dette betyr at det trekkes skatt på feriepenger. Hvis du derimot mottar feriepenger året etter opptjeningsåret som er det normale, vil det ikke trekkes skatt av feriepengene. 

Dette skyldes at skattekortet er satt opp slik at du blir trukket litt ekstra skatt på lønnsutbetalingene resten av året, slik at det ikke skal trekkes skatt av feriepengene når de utbetales. Hvilken skatt du betaler på feriepenger vil variere avhengig av hvilket inntektsnivå du ligger på og derav skatteklasse. 

• Arbeidsstedet ditt skal sørge for at det trekkes forskuddsskatt gjennom året på lønningene dine, slik at feriepengene er beskattet når de utbetales i ferieåret. 
• Får du utbetalt feriepenger i opptjeningsåret så skal det trekkes skatt etter prosentsatsen på skattekortet ditt.

Så stor del av lønnen din skal du få i feriepenger

Hvor mye du skal skatte av feriepenger som trekkes avhenger av hvilket lønnsnivå du har, men det trekkes litt ekstra skatt på lønnsutbetalingene gjennom året slik at det ikke trekkes skatt når feriepengene utbetales. Feriepengene skal være på 10,2% av lønnen i opptjeningsåret og 12% om du har fem ukers ferie. Arbeidstakere over 60 år har rett på minimum 12,5% og ved  seks ukers ferie har de rett til 14,3% av lønnen.

Hva skjer med feriepengene hvis jeg slutter og har feriedager til gode?

Hvis du slutter i jobben, så skal arbeidsgiver utbetale feriepengene når opphøringen av arbeidsforholdet tar sted. Dersom feriepengene ikke kan regnes med innen denne utbetalingen, så vil det utbetales i forbindelse med sluttoppgjøret. 

Det som arbeidstaker får utbetalt, er det som har blitt trukket i forskuddsskatt gjennom året, ikke selve feriedagene som ikke har blitt avviklet.

Endelig kommer feriepengene

Feriepengene utbetales vanligvis siste vanlige lønningsdag før ferien. Det er også vanlig at bedriften eller arbeidsstedet utbetaler feriepengene i en bestemt måned, normalt i mai eller juni. Reglene om utbetaling av feriepenger kan variere fra sted til sted på bakgrunn av tariffavtale.

Hvordan regner jeg ut hvor mye jeg får i feriepenger?

• Se på lønns- og trekkoppgaven som du fikk ved årsskiftet, her kan du se hvor mye du har i feriepengegrunnlag
• Med 4 ferieuker får du 10,2% av feriepengegrunnlaget
• Med 5 ferieuker får du 12% av feriepengegrunnlaget
• Hvis du er over 60 år, så får du 12,5% av feriepengegrunnlaget for 4 ferieuker og 14,3% for 5 ferieuker

Alle arbeidstakere har krav på 25 virkedager ferie hvert år. Lørdag regnes som en virkedag i feriesammenheng, som betyr at 6 virkedager tilsvarer 1 uke ferie.

Hvis du har fem ukers ferie så kan du regne ut slik: Brutto månedslønn (før skatt) for 2024 + Feriepengegrunnlag 2023 x 0,12 – Brutto månedslønn 2024 / 26 virkedager x 30 virkedager

Kommer feriepenger i tillegg til vanlig lønn?

Ja, feriepenger kommer i tillegg til vanlig lønn og utbetales når man tar ut ferie. Feriepenger er ikke “inkludert” i lønnen og utbetales separat.

Når trekkes skatt av feriepenger?

Feriepengene kommer fra at det trekkes ekstra skatt på lønningene som blir utbetalt til deg gjennom resten av året.

• Får du så utbetalt feriepengene året etter inntjeningen, så skal det ikke skattes av dem. Vil du ta ut feriepengene samme år som opptjeningsåret, så skal det beskattes ved utbetaling.
• Det trekkes skatt av feriepenger opptjent det året de tas ut ved avslutning av arbeidsforhold.

Er det skattefri lønn i juni?

Nei, vanlig lønn som utbetales i juni skal skattes av som normalt. Hvis det er snakk om opptjente feriepenger fra tidligere år så har dette allerede blitt skattet av og er skattefritt.

Hva som skjer med feriepengene ved oppsigelse

Når du slutter i jobben din, skal du ha utbetalt feriepengene du har opptjent fram til sluttdato. Pengene skal utbetales på siste vanlige lønningsdag før du slutter, med mindre du og arbeidsgiveren din blir enige om noe annet. 

Det kan for eksempel være at dere avtaler at feriepengene skal utbetales på en annen dag eller i en annen måned. Skatt vil bli trukket av feriepengene når de utbetales, men du vil få tilbakebetalt eventuelt ekstra skattetrekk når du får skatteoppgjøret året etter.

Halv skatt i november eller desember

For ansatte med vanlig månedslønn så kan arbeidstaker velge om det skal være halvt skattetrekk i november eller desember. Det er vanligst å velge halv skatt i desember. De fleste skattekort er satt opp slik at det trekkes forskuddstrekk på 10,5 måneders lønn, altså ikke skattetrekk i feriemåneden, og halvt skattetrekk i november eller desember. 

Dette betyr at det blir trukket litt ekstra skatt på lønnsutbetalingene resten av året, slik at det ikke skal trekkes skatt av feriepengene når de utbetales.

Det som faller utenfor feriepengegrunnlaget

Det skal ikke beregnes feriepenger av følgende godtgjørelser:

• utbetalte feriepenger
• andel av nettoutbytte
• fast godtgjørelse som opptjenes og utbetales uavhengig av fravær på ferie (f.eks. årlig julebonus)
• verdien av varer, tjenester eller andre fordeler som ikke er pengeytelser. Verdien av hel eller delvis kost som mottas som del av arbeidsvederlaget skal likevel tas med i feriepengegrunnlaget.

Kan jeg overføre mine feriedager til neste år?

Ja, det er mulig å overføre feriedager til neste år. Vanligvis skal all ferie tas ut i løpet av kalenderåret, men det er mulig å avtale med arbeidsgiver å overføre inntil 12 feriedager til neste år. Arbeidsgiveren bestemmer om det er greit å overføre disse dagene, og det er ikke tillatt å avtale overføring av flere feriedager enn det som er tillatt i henhold til ferieloven § 7 (3). Det betyr at du ikke kan spare mer enn 12 feriedager til neste år.