Skatt på bonus

En bonus er en form for ekstra utbetaling til ansatte, men må man skatte av bonus på samme måte som lønn? I denne artikkelen ser vi nærmere på hva bonus er og hvor mye man må skatte av beløpet.

Hva er en bonus

En bonus er en utbetaling som gis til én eller flere ansatte, og som er uavhengig av selve lønnen. Bonusen er som regel ikke knyttet til noen arbeidsoppgave, men gis altså i tillegg. Beløpet kan variere i størrelse, og det kan av og til være snakk om betydelige summer.

Bedriften velger selv hvordan, når og hvorvidt det skal utbetales noen bonus. Det kan gis bonuser både til enkeltpersoner, grupper og avdelinger. Det er flere forskjellige typer bonusytelser:

• Resultatbonus: Ansatte får bonus basert på resultatet de har oppnådd.
• Deling av overskudd: Hele eller deler av overskuddet blir delt med de ansatte.
• Gratiale: En gave som gis i tillegg til ordinær lønn, f.eks. en jubileumsgave.
• Tantieme: En planlagt godtgjørelse til bedriftens nøkkelpersoner.

Forskjell på bonus og lønn

Men, hva er egentlig forskjellen på bonus og lønn? 

Lønnen er den faste betalingen som den ansatte mottar for jobben som blir gjort. Dette er en avtalt sum som blir utbetalt regelmessig, oftest månedlig. Lønnen kan være fast eller variabel, for eksempel ved akkordlønn.

En bonus er på den andre siden en ekstra utbetaling som gis i tillegg til grunnlønnen, for å motivere og belønne. Den er ofte knyttet til et bestemt mål eller resultat, eller det kan være en engangsutbetaling i forbindelse med årsavslutning.

Bonuser er som regel ikke avtalefestet, og de deles ut sporadisk. Lønnen er derimot kontraktsfestet, og den skal utbetales uavhengig av bedriftens resultat. Bedriften står fritt til å lage og trekke tilbake bonusordninger, men lønnsutbetalingen er lovpålagt.

• Lønn: Kompensasjon for daglig arbeid, kontraktsfestet, regelmessig utbetaling
• Bonus: Belønning eller motivasjon, ikke kontraktsfestet, sporadisk utbetaling

Må man skatte av bonus?

Det store spørsmålet er bare; må man skatte av bonus? Ja, det må man faktisk. Selv om bonus og lønn er to forskjellige ting, skattlegges de likt. Det gjelder alle bonustyper, uansett omfang og beløp.

En bonus regnes nemlig som en del av totalinntekten, og du må dermed betale skatt på bonuslønn på samme måte som på vanlig lønn. Arbeidsgiveren sørger for riktig skattetrekk av bonusbeløpet ved lønnskjøring.

Slik beregnes skatt på bonus

Siden et eventuelt bonusbeløp inngår i det totale inntektsgrunnlaget, beregnes skatten på samme måte som vanlig. Men, vær klar over at en bonusutbetaling kan føre til at du havner i en høyere skatteklasse.

Skatten du må betale på bonusen avhenger av totalinntekten, og dermed hvor du ender opp i det progressive skattesystemet. Jo høyere inntekt, jo høyere skatteprosent må du betale. I 2024 gjelder disse trinnene for trinnskatt:

• Trinn 1: Inntekt mellom 208 050 og 292 849 kr beskattes med 1,7 % trinnskatt.
• Trinn 2: Inntekt mellom 292 850 og 669 999 kr beskattes med 4 % trinnskatt.
• Trinn 3: Inntekt mellom 670 000 kr og 937 899 kr beskattes med 13,6 % trinnskatt.
• Trinn 4: Inntekt mellom 937 900 og 1 349 999 kr beskattes med 16,6 % trinnskatt.
• Trinn 5: Inntekt over 1 350 000 kr beskattes med 17,6 % trinnskatt.

I tillegg skal det betales 22 prosent skatt på den alminnelige inntekten, altså den samlede inntekten etter at alle fradrag er trukket fra.

Unngå restskatt

Det er viktig å være klar over at en bonus kan føre til høyere skatt. Dette er spesielt aktuelt ved utbetaling av større bonusbeløp. Derfor er det viktig å planlegge litt på forhånd. 

Den enkleste og smarteste løsningen er å endre skattekortet, slik at arbeidsgiver automatisk øker skattetrekket. Alternativt bør du sørge for å sette av en del av bonusen for å dekke det ekstra skattebeløpet du må betale.

Konklusjon

En bonus er en ekstra utbetaling som gis til ansatte for å belønne prestasjoner, motivere til bedre resultater eller for å dele overskudd. Dette i motsetning til lønn som er avtalefestet og som utbetales fast. Men, bonus og lønn beskattes på samme måte. 

Bonusbeløpet inngår i det samlede inntektsgrunnlaget, og beskattes i henhold til ordinære skatteregler. Ved utbetaling av betydelige bonussummer, kan du ende opp på et høyere trinn på skattestigen. Vær oppmerksom på dette når du får bonus, slik at du kan endre skattekortet og unngå å få restskatt.